湖南锦诚联合会计师事务所

一、专项资金基本情况

 中等职业学校免学费补助市级配套资金是为弥补学校运转出现的经费缺口，财政预算安排的补助资金。截止2016年12月31日，市财政下达市技工学校免学费补助资金指标共513.28万元，其中：市级财政补助资金320.8万元；中央和省级财政补助资金192.48万元。资金到位率100%。实际支出513.28万元，占免学费补助资金的100%。资金支出基本按照《财政部 教育部 人力资源社会保障部关于印发〈中等职业学校免学费补助资金管理办法〉的通知》（财科教〔2016〕36号）文件要求管理。实行财政直接支付为主、授权支付为辅和专款专用的管理模式，统一项目报账流程。

（一）专项资金到位情况

2016年度市财政安排免学费补助市级配套资金320.8万元。其中：2016年6月24日拨付到位150万元（张财教指〔2016〕519号）；2016年11月17日拨付到位168万元（张财教指〔2016〕1157号）；2016年12月15日拨付到位2.8万元（张财教指〔2016〕1362号）。

2016年度中央和省级财政安排免学费补助资金192.48万元。省级财政抵扣历史结余24.68万元；2016年6月24日拨付到位154万元（张财教指〔2016〕409号）；2016年10月27日拨付到位13.80万元（张财教指〔2016〕1047号）。

（二）专项资金使用情况

专项资金总支出513.28万元，具体支出情况如下：

1．用于支付3028厂留守人员和长聘人员等编外人员工资173.12万元（学校总在岗人数186人，其中经费自理人数99人）；

2．用于支付2015年下学期超课时津贴和2016年上学期超课时津贴54.98万元；

3．用于支付慈利县警威保安服务有限责任公司保安服务费21.60万元；

4．用于支付2015年秋季教材和2016年春季教材采购款50.26万元；

5．用于支付其他公用经费213.32万元，其中：职业技能鉴定费4.97万元，开学典礼费用2.40万元，招录教师考试费用5.40万元，指路牌费用4.80万元，篮球赛物品费用3.27万元，电费26.91万元，教学设备129.36万元，维修费用24.12万元，差旅费3.46万元，其他8.63万元。

二、绩效评价工作情况

2017年7月31日，市财政局下发《张家界市财政局关于开展2016年度中等职业学校免学费补助市级配套资金重点绩效评价工作的通知》(张财绩〔2017〕384号)，委托我所进行重点绩效评价。2017年9月，我所正式进入现场，通过采取听汇报、查资料、问卷调查、电话询问、实地查看等方式，收集相关材料。其中，问卷调查、电话询问共821人，抽检率为51.18%。

三、专项资金主要绩效

（一）改善了教学设施，提高了教学质量

2016年学校成功申报了湖南省重点产业技能人才培训实训基地建设、校企合作研修平台建设、大师工作室等项目，为各专业的学生创造了良好的实训环境。学校于明等老师在全省“十项状元、百优工匠”技能大赛中取得了优异的的成绩；杨红老师和向利同学分别在中国饭店协会中式烹饪大赛中荣获湖南赛区铜奖、学生组银奖。

（二）促进了招生就业，增强了职业教育的社会影响力，推动了职业教育的可持续发展

根据统计数据，2016年完成招生950人，超出计划150人，学生毕业安置率达100%，实现了学生的稳定就业。市技工学校受助学生从2013年的1088人扩大到2016年的1604人，受助学生规模不断扩大，有效弥补了学校办学经费的不足，保证了学校教学活动的开展，减轻了困难学生家庭的负担，进一步提升了市技校在本地知名度，为市场经济的可持续发展注入了新鲜“血液”。

四、存在的主要问题

（一）绩效目标设置不明确

由于对专项资金的使用目标没有明确性，对年度绩效目标的产出指标和效益指标设置过于笼统，不利于绩效评价的开展实施。　　

（二）免学费政策宣传不到位，学生流失较为严重

我们从2016年在校学生中抽取了453人进行了电话调查，占比28%，其中部分学生家长对免学费政策不是很了解，未能有效区别学费与杂费。

我们对在校15级、16级11个班368名学生进行了问卷调查，占免学费人数的23%，其中：教学质量情况一般占调查人数的56.19%；教学环境一般占调查人数的56.86%，这些因素影响了部分学生学习的积极性，造成部分学生直接流失。根据相关表册的比对，从2013年秋季至2016年秋季该校总招生2571人，实际在校人数2004人，流失人数达567人，流失比例22.05%。

（三）会计基础工作欠规范

一是未设置专户核算，导致财务决算不能真实反应专项资金收支结余情况，不利于掌握专项资金的使用情况。二是财务管理不规范(涉及金额106.71万元）。其中:2016年的凭证中存在0.18万元2014年的发票（2016年1月8号凭证）；采购教材30.13万元无验收入库单（2016年1月6号凭证、1月8号凭证）；付保安公司保安服务费21.60万元转账给个人账户（2016年3月18号凭证、5月45号凭证、9月5号凭证、11月33号凭证）；付超时工作津贴54.98万元未附政策依据（2016年3月25号凭证、10月15号凭证）。

五、有关建议

（一）建议制定并细化绩效目标

根据《湖南省预算绩效目标管理办法》要求和学校的实际情况，充分分析、缜密研究、反复论证、统筹兼顾，制定一套符合学校实际的绩效目标评价方案。

（二）进一步加强免学费政策的宣传，采取有效措施遏制学生流失

学校在招生时应采取多种方式、各种渠道对免学费等优惠性政策进行积极宣传，将杂费与学费的差异性解释到位，让学生与家长熟知相关信息。在专业开设应具有一定的前瞻性，努力改善教学环境，加强师资力量的建设，拓展校企联动的办学模式，学以致用，提高学生学习热情，从而达到控制学生流失的目的。

（三）进一步严格执行财务制度

学校要加强会计基础工作规范化管理，一是加强预决算管理；二是要加强对财务人员的相关培训；三是要规范报账程序，做到真实、准确、完整、及时；四是要健全会计核算机制，按会计核算的相关制度进行核算，发挥其应有的经济效益和社会效益。