湖南方正会计师事务所

一、 专项资金基本情况

张家界市市级粮油储备按种类来看，分为静态储备粮，调节储备粮，小包装成品粮储备，植物油静态储备。按承储单位来看，分为永定区打鼓台粮库，武陵源区粮食购销公司，慈利县燕子洞粮库，桑植县粮食购销公司，张家界金绿油脂有限责任公司，张家界军粮供应站。

2016年市财政年初预算安排粮食储备费用市级配套资金371万元，用于市级储备粮油的保管费、资金利息、轮换费用等支出。

到2016年12月28日，371万元全部拨入粮食风险基金专户（截止2016年12月31日，粮食风险基金专户账面余额为474.18万元，主要为以前年度粮食风险资金结余）。

2016年，市级储备粮相关支出为699.80万元，按支出项目来看：保管费120.38万元，利息费173.05万元，轮换补贴157.79万元，调节储备粮利息60.03万元，成品粮保管费、利息及轮换费用32.55万元，储备油小包装购置费16万元，仓库维修费75万元，相关部门工作经费65万元。按拨付单位来看：永定区打鼓台粮库182万元，张家界军粮供应站32.55万元，武陵源区粮食购销公司30.95万元，慈利县燕子洞粮库57.6万元，桑植县粮食购销公司137.61万元，张家界金绿油脂有限公司199.09万元，其他经费60万元。

二、绩效评价工作情况

2017年8月，市财政局下发《张家界市财政局关于开展2016年度粮食储备费用市级配套资金重点绩效评价工作的通知》（张财绩〔2017〕387号），委托湖南方正会计师事务所对2016年度粮食储备费用市级配套资金进行重点绩效评价。2017年8月至10月，通过听取情况汇报、查阅资料、实地查看、调查走访等方式，开展现场评价工作。

首先，到市商务和粮食局及市财政局主管科室经建科了解项目申报及资金拨付的基本情况。其次，根据相关资金拨付情况，到永定区打鼓台粮库等6家承储单位进行现场调查，现场评价项目占项目总数及项目资金量的100%。

三、专项资金主要绩效

（一）为完成市级储备粮任务提供资金保障

2016年市储粮油保管费及利息费用合计314万元，其中，保管费125万元，贷款利息支出189万元，基本保障了各粮食储备单位市级储备粮任务的必要支出，保障储备粮妥善保管和储备粮油的按计划轮换。

（二）修缮改造一批仓库，规避粮食储备安全隐患

2016年，安排资金75万元用于对张家界打鼓台粮库、张家界金绿油脂有限公司、桑植县粮食购销公司等承储企业的仓库进行修缮和改造，保障了粮食储备的安全。

四、存在的主要问题

（一）资金到位较晚

2016年“粮食储备费用市级配套资金”年初预算安排371万元，到12月28日才拨付到粮食风险基金专户，部分资金2017年才拨到承储单位。

（二）部分承储单位资金管理使用不规范

在现场调查时发现： 2016年10月，打鼓台粮库以现金支付仓库修理费89902.4元，违反现金管理相关规定；张家界金绿油脂有限责任公司将不属于仓库维修的支出计入修理费，而将实际发生的仓库修理费又计入固定资产核算。

（三）承储单位反映部分轮换补贴未到位

在现场调查时，承储单位反映轮换价差未全额补贴到位，如张家界打鼓台粮库2015、2016年度轮换市级储备粮1865吨，按拍卖价及购入价计算应补贴轮换差价为142.88万元，实际收到市储粮轮换差价补贴86.94万元，55.94万元未补贴到位。

五、有关建议

（一）做好资金计划申报、审批以及资金核拨工作

在申报资金计划时，应严格按照有关规定进行，同时各主管部门应及时核拨相关资金，确保资金发挥最大效益。

（二）调高保管费补贴标准

现行的保管费补贴标准为90元/吨，随着保管费用的大幅上涨，目前保管补贴收入入不敷出，建议根据物价上涨情况，适当调高保管补贴标准。

（三）加强对承储单位的监督，促进做好粮油储备工作

粮食主管部门应根据《张家界市市级储备粮油管理办法》的有关规定，加强对市储粮油的数量、种类、质量、储存安全的检查，并对市级储备粮油的费用、利息、损耗等进行核实，确保市级储备粮油储得进、管得好、调得动、用得上，做到“一符”“三专”“四落实”。